科森科技：关于上海证券交易所对公司变更会计师事务所相关事项的监管工作函的回复公告

证券代码：603626 证券简称：科森科技 公告编号：2022-019 昆山科森科技股份有限公司 关于上海证券交易所对公司变更会计师事务所相关事 项的监管工作函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 昆山科森科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 3 月 1 日收 到上海证券交易所出具的《关于昆山科森科技股份有限公司变更会计师事务 所相关事项的监管工作函》 上证公函【2022】0157 号，以下简称“工作函”）， 根据上海证券交易所相关规定，现将工作函回复公告如下： 一、请公司和上会所***核实并说明：（1）上会所自受聘公司年审会 计师事务所以来已开展审计工作的具体内容和进展，是否存在审计范围受 限或其他不当情形，公司管理层与上会所的历次沟通情况，双方是否就年 审相关事项存在重大分歧；（2）公司迟至今日变更会计师事务所的具体原 因和合理性，是否存在其他原因或事先已知晓的情况导致会计师事务所变 更。请独立董事***核查并发表明确意见。 回复： （1） 上会所自受聘公司 2021 年年审会计师事务所以来具体内容 和进展 自 2021 年 4 月 30 日至 2021 年 12 月 31 日，上会所已完成对公司预审工 作，后续由于上会所审计资源协调、春节假期和苏州地区爆发疫情等原因尚 未开展终审工作。 预审的主要内容包括但不限于：收入成本审核、应收账款信用风险评估、 存货及固定资产确认、大额非经常性损益审核等。 1  预审中履行的主要审计程序包括但不限于：①重要内部控制的了解、评价及 测试；②分析性复核；③查阅重要合同等；④查阅关键单证等；⑤人员访谈（含 外部访谈）；⑥重新计算；⑦实地监盘及复盘；⑧利用并复核其他专家的工作等。 预审过程中未出现审计范围受限和其他不当之情形。 （2） 上会所与公司管理层历次沟通情况 2021 年 12 月 21 日，上会所主审项目负责人与公司财务经理沟通存货与固定 资产的盘点时间； 2021 年 12 月 29 日，上会所签字注册会计师与公司财务总监就公司大额非经 常性损益的确认；应收账款坏账计提是否充分；公司业务模式是否发生变化；公 司大客户是否发生变化等相关事项进行了沟通。 截止 2021 年度预审工作完成，公司与上会所就年审相关事项不存在重大分 歧。 （3） 公司迟至今日变更会计师事务所的具体原因和合理性，是否存在其他 原因或事先已知晓的情况导致会计师事务所变更 上会所负责公司审计的主审负责人因个人原因，无法进场审计，且其他项目 组成员因项目安排及疫情防控要求，分散在全国各地，导致原审计团队难以同时 赶赴苏州现场进行审计，而上会所短期内部资源调配不足，暂无法协调指派新的 项目团队进场审计、春节假期及自 2022 年 2 月 14 日以来苏州地区爆发疫情等原 因，截止 2022 年 2 月 15 日，上会所尚未开展终审工作，给公司年度审计工作带 来一定不确定性。公司于 2022 年 2 月 15 日便与中审亚太所进行了意向性接洽， 由于中审亚太所立项前期需要一定时间进行评估，其于 2022 年 2 月 25 日对公司 审计进行正式立项，同时公司与上会所多次进行沟通，上会所仍然无法确保公司 年度审计工作顺利进行，于是公司拟变更会计师事务所。公司管理层在与独立董 事对变更会计师事务所之事进行事前沟通，在取得独立董事事前认可情况下，公 司于 2022 年 2 月 27 日通知召开董事会审计委员会、于 2022 年 3 月 1 日召开董事 会，审议通过《关于变更事务所的议案》。 综上，公司不存在其他原因或事先已知晓的情况导致会计师事务所变更的情 况。 2  （4） 独立董事意见 经与公司管理层沟通及与上会会计师事务所（特殊普通合伙）邮件确认： 由于上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计资源协调、春节假期和苏州地 区爆发疫情等原因，截止 2022 年 2 月 15 日，其尚未开展终审工作；公司与 上会会计师事务所（特殊普通合伙）就年审相关事项不存在重大分歧；中审 亚太会计师事务所（特殊普通合伙）对公司立项评估需要一定的时间，导致 公司变更事务所时间延迟。公司不存在其他原因或事先已知晓的情况导致会 计师事务所变更的情况。 二、请公司和中审亚太所***核实并说明：（1）公司和中审亚太所就 年报审计事项的具体沟通过程及内容，中审亚太所在接受聘任前是否与上会 所充分沟通，双方是否存在重大分歧；（2）中审亚太所已开展年审工作的 具体内容、进展及后续安排，是否存在无法按期出具审计报告的风险，如有， 请充分提示。 （1）公司和中审亚太所就年报审计事项的具体沟通过程及内容，中审亚 太所在接受聘任前是否与上会所充分沟通，双方是否存在重大分歧 由于上会所审计资源协调、春节假期和苏州地区爆发疫情等原因尚未开 展终审工作，给公司年度审计工作带来一定不确定性。公司于 2022 年 2 月 15 日与中审亚太所就变更会计师事务所事项进行了意向性接洽，考虑到中 审亚太所目前江苏苏州地区具备足够的审计资源，可以分配到公司审计团队 约 13 人，公司与中审亚太所即进行了多轮沟通，主要采用电话、视频会议等 形式，在初步了解公司基本情况和业务模式后，中审亚太所签字注册会计师 及高级经理于 2022 年 2 月 22 日赶赴公司现场进行实地考察，并和公司管理 层进行了以下内容的沟通，包括但不限于：1）变更会计师事务所的原因，是 否和前任注册会计师存在重大分歧；2）公司的主要经营情况和业务模式； 3）公司目前的内部控制情况和财务核算合规性情况，是否可以满足中审亚太 所项目立项的要求；4）对公司进行***风险评估；5）根据已知的公开信息， 对公司审计重点领域的负责人进行访谈；6）就注册会计师的责任、独立性、 审计范围及时间安排以及疫情下审计程序的执行保证进行充分沟通。 3  中审亚太所在接受聘任前已与上会所项目原签字注册会计师于 2022 年 2 月 22 日通过电话形式进行初步沟通，主要沟通变更事务所的原因。经过沟通，双方 不存在重大分歧。 （2）中审亚太所已开展年审工作的具体内容、进展及后续安排，是否存在无 法按期出具审计报告的风险 截止本工作函回复日，中审亚太所已执行完毕初步承接业务活动和业务风险 评估程序，已收到上会所与公司无重大分歧的前后任注册会计师沟通函；中审亚 太所于 2022 年 3 月 3 日已进场进行***审计工作，已执行了解被审计单位及其环 境、对未审报表进行初步分析、关注并评价期初余额、复核上一年度合并财务报 表编制过程、编制总体审计策略及具体审计计划、了解公司内部控制流程、分析 性复核等程序。后续具体安排如下： 执行审计时间安排 时 间 （1）了解内控及账户的交易和余额的控制测试 2022 年 3 月 6 日-2022 年 3 月 10 日 （2）实施实质性程序 2022 年 3 月 10 日-2022 年 4 月初 其中：存货实地监盘及复盘 2022 年 3 月底 固定资产监盘及复盘 2022 年 3 月底 在建工程现场实地勘查 2022 年 3 月底 函证程序（包括收回控制） 2022 年 3 月 10 日-2022 年 4 月 （3）整理、复核工作底稿、编制审计报告 2022 年 4 月 8 日-2021 年 4 月 15 日 （4）完成一级、二级质量复核工作 2022 年 4 月 16 日-2021 年 4 月 20 日 （5）完成质量控制部门复核及独立合伙人复核（三 2022 年 4 月 21 日至 4 月 25 日 级复核） （6）了解期后事项、被审计单位及其环境的变化 2022 年 4 月 26 日至 4 月 27 日 同时，公司年报预披露日已由 2022 年 3 月 31 日变更为 2022 年 4 月 28 日， 中审亚太所不存在无法按期出具审计报告的风险。 特此公告。 昆山科森科技股份有限公司 董事会 2022 年 3 月 9 日 4 

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