变更股东未分配利润要交税吗？

万年财经

变更股东未分配利润要交税吗？变更股东未分配利润要交税，如果是转让给个人就要交个人所得税，按照20%缴纳，如果是转让给公司就要按照《公司股权转让的税费处理》进行详细的处理。

未分配利润就是企业还没有进行分配的利润，因为还没有分配所以处理起来有也是相当棘手，未分配利润是净利润属于公司财产，因此变更股东未分配利润是要交税的。接下来我带大家了解一下股权变更至公司如何交税。

一、变更股东未分配利润

1、股权转让至个人，则个人需要按照20%的税率缴纳个人所得税

2、股权转让给公司，则需要根据相关的处理方法进行处理，依情况而定，因为股市进行股权转让时会涉及到很多方面的问题，因此转让股权需要妥善处理，且处理方法也比较麻烦。

二、股权转让给公司

1、营业税

以无形资产不动资产入股的共同承担风险，但不用缴纳营业税。

2、契税

在股权转让中，单位和个人承担股权不得转让土地、房屋，所以不征收契税，但如果是以土地房屋的价值作为入股，则需要征收契税。

3、企业所得税

（1）企业在股权转让时，转让方应分得被投资单位的累计未分配利润以及累积盈余公积，确认为股权转让收入，不确认为股息收入。

（2）企业进行清算或者转让持股95%以上的企业时，被投资企业分享的未分配利润应当按照被投资企业红利的性质确认为收入。

（3）企业清算或转让子公司的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润。

（4）转让企业股权投资所得并入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

（5）企业因股权投资的收回、转让或者清算所发生的股权投资损失，可以在税前扣除

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